Skattekredit för hybrida, elektriska och alternativa bränslefordon

Innehåll

• Alternativ skattekredit för motorfordon
• Avveckling av alternativ skattekredit för motorfordon
• Hur vet du vad skattekreditbeloppet är?
• Hur kvalificerar jag mig för alternativ skattekredit för motorfordon?
• Begränsningar av alternativ skattekredit för motorfordon
• Ingen överföring
• Skattestrategier för begränsningarna för hybrid skattelättnad
• Recapture: Straff för att sälja din hybridbil tidigt
• Små företag kan använda hybridskattelättnaden
• Kvalificerade fordon utan årsmodell
• 2009 kvalificerade fordon
• 2008 Hybrid Modeller
• 2007 Hybrid Modeller
• 2006 Hybrid Modeller
• 2006 Hybrid Modeller
• 2005 Hybrid Modeller
• Avveckling för Ford och Mercury hybridfordon
• Avveckling för Honda Hybridfordon
• Avvecklade hybridbelopp för skattekrediter i Honda Hybrids
• Avveckling för Toyota och Lexus hybridfordon
• Avvecklade hybridbelopp för skattekredit i Toyota och Lexus hybridfordon

Recenserad av David Kindness är en redovisnings-, skatte- och finansekspert. Han har hjälpt individer och företag värda tiotals miljoner att uppnå större ekonomisk framgång. Artikel granskad 17 juli 2020 Läs The Balance's

Individer och företag som köper ett helt nytt hybrid-, el- eller dieselbränslefordon kan dra nytta av "Alternativ bilkredit." Denna skattelättnad gäller nya bilar och lastbilar som är certifierade för krediten av IRS.

Alternativ skattekredit för motorfordon

Kvalificerade fordon som köpts den 1 januari 2006 eller senare är berättigade till en skattelättnad på mellan 400 och 4 000 dollar baserat på bränsleekonomi. Det alternativa skattelättnaden för motorfordon är faktiskt en kombination av två separata skattelättnader. Matematiken är komplicerad, och lyckligtvis behöver du inte beräkna den. Biltillverkarna och IRS certifierar skattekreditbeloppet för kvalificerade fordon.

Avveckling av alternativ skattekredit för motorfordon

Den alternativa skattekrediten för motorfordon kan vara kortvarig, beroende på konsumenternas efterfrågan på nya bilar som drivs av bränsleeffektiva hybrid-, elektriska och rena dieselmotorer. De flesta bilar som är certifierade för krediten är hybridbilar. Men krediten finns också för elbilar och dieselbilar som använder avancerad lean-burn-teknik. Skattekreditens dollarvärde kommer att börja sänkas när en tillverkare säljer 60 000 kvalificerade fordon. Avvecklingen sker på tillverkarnivå. Så populära varumärken kan se att deras skattekrediter minskas tidigare än mindre populära varumärken. Här är tidsperioderna och dollarbeloppen för den alternativa skattekrediten för motorfordon.

"Skattebetalare kan kräva hela beloppet av den tillåtna krediten fram till slutet av det första kalenderkvartalet efter det kvartal där tillverkaren registrerar sin försäljning av det 60 000: e fordonet. För det andra och tredje kalenderkvartalet efter det kvartal där 60 000 fordonet säljs kan skattebetalarna kräva 50 procent av krediten. För fjärde och femte kalenderkvartalet kan skattebetalare kräva 25 procent av krediten. Ingen kredit tillåts efter femte kvartalet. " - Från IRS

Hur vet du vad skattekreditbeloppet är?

IRS har certifierat olika märken och modeller för hybridkrediten. Dessa certifieringar anger det högsta dollarvärdet som din skattekredit kommer att bli. Din alternativa skattekredit för motorfordon kan minskas med olika begränsningar.

Under vägledning från IRS kan biltillverkare utfärda en skriftlig certifiering som anger dollarn för din hybridskatteavdrag. IRS föreskriver att tillverkarens certifiering måste ha följande sexton element:

1. Tillverkarens namn, adress och skatteregistreringsnummer
2. Märke, modell, modellår och annan fordonsidentifieringsinformation
3. Ett uttalande om att fordonet gjordes av tillverkaren
4. Den typ av kredit som fordonet kvalificerar sig för
5. Skattekreditens dollarbelopp (visar alla beräkningar)
6. Fordonets bruttovikt
7. Fordonets tröghetsviktsklass för fordonet
8. Stadens bränsleekonomi för fordonet
9. Uttalande om att fordonet uppfyller bestämmelserna i Clean Air Act
10. Kopia av intyget om att fordonet uppfyller utsläppsstandarder enligt Clean Air Act
11. Uttalande om att fordonet överensstämmer med statlig luftkvalitetskontrolllagstiftning
12. Uttalande om att fordonet uppfyller vissa säkerhetsbestämmelser för motorfordon
13. Uttalande om att fordonet använder hybridteknik (både förbränning och ett uppladdningsbart energilagringssystem)
14. Uttalande om att fordonet uppfyller eller överträffar Kaliforniens standarder för låga utsläpp,
15. Bevis på att fordonet inte överskrider maximal effektstandard
16. Uttryck av mened enligt följande: "Under påföljder för mened förklarar jag att jag har granskat denna certifiering, inklusive åtföljande dokument, och enligt min kunskap och tro är de fakta som presenteras till stöd för denna certifiering sanna, korrekta och fullständiga. "

Du bör behålla denna skatteintyg i minst fyra år.

Hur kvalificerar jag mig för alternativ skattekredit för motorfordon?

Det finns tre kriterier för att kvalificera sig för hybridskatteavdraget:

1. Köp ett kvalificerat fordon.
2. Köp fordonet nytt, inte begagnat.
3. Fordonet måste användas för ditt eget personliga eller affärsmässiga bruk. Fordonet ska inte köpas i avsikt att sälja det igen.

Egentligen finns det sju kriterier för att vara berättigade till hybridskatteavdrag, men det här är de tre kriterierna som du faktiskt kan kontrollera. De andra kriterierna gäller fordonets bränsleekonomi och energieffektivitet. Dessa andra kriterier granskas av IRS när de certifierar ett visst fordon för den alternativa skattelättnaden för motorfordon.

Du måste köpa ett kvalificerat fordon och det kvalificerade fordonet måste "tas i bruk" under det beskattningsår för vilket du gör anspråk på skattekrediten. Att tas i bruk betyder när du faktiskt tar bilen i besittning, enligt Mark Luscombe, JD, CPA och huvud federala skatteanalytiker för CCH. Du måste ta emot fordonet den 1 januari 2006 eller senare.

Innehållsförteckning
Alternativ skattekredit för motorfordon: grundläggande information och kvalifikationer (sida 1)
Alternativ skattekredit för motorfordon: Begränsningar, ingen överföring, skattestrategier (sidan 2)
Lista över alla fordon som är berättigade till skattekredit för alternativa fordon (sidan 3)
Perioder för utfasning och dollarbelopp (sidan 4)

Begränsningar av alternativ skattekredit för motorfordon

Den alternativa skattekrediten för motorfordon är en återbetalningsbar skattekredit. Krediten minskar din vanliga inkomstskatt, men inte under noll. Krediten minskar inte din alternativa minimiskatt om det gäller dig.

Endast för 2008: AMT-plåstret som tillhandahålls som en del av Emergency Economic Stabilization Act tillåter att icke-återbetalningsbara personliga krediter kan kompensera AMT för 2008.

Om du är berättigad till flera skattekrediter finns det särskilda beställningsregler för vilken kredit du ska ta först. Den alternativa skattekrediten för motorfordon tas sista efter att alla följande poäng har beaktats fullt ut:

• Skatteavdrag för barn och vårdvård
• Kredit för äldre och funktionshindrade
• Skatteavdrag för antagande
• Skatteavdrag för barn
• Lånekredit
• Hope and Lifetime Learning skattelättnader
• Kredit för pensionssparande
• Utländsk skattekredit
• Icke-konventionell bränslekredit
• Elfordons kredit

Så formeln för din högsta alternativa skattekredit för motorfordon är som följande:

Regelbunden inkomstskatt
minus- summan av dessa andra skattelättnader
minus- den preliminära minimiskatten som beräknas enligt AMT-reglerna.

För 2008 tillåter AMT-plåstret som nämns ovan att du använder den alternativa bilkrediten för att kompensera eventuella AMT-skulder. Krediten skulle således begränsas till din vanliga inkomstskatt plus AMT minus andra skattelättnader.

Ingen överföring

Eventuell skatteplikt som dessa nedsättningar kvarstår är den maximala dollargränsen för din alternativa skattekredit. Om din hybridskattekredit överskrider din maximala dollargräns återbetalas inte överskottet och förloras för alltid. Överskottet kan inte överföras till ytterligare ett år eller överlämnas till en annan person.

Skattestrategier för begränsningarna för hybrid skattelättnad

Om du inte kan använda all din hybridskattekredit har vi några goda nyheter för dig. Det kan vara möjligt att få en familjemedlem att köpa bilen åt dig. Nyckeln är att följa lagen och se till att den person som köper bilen har tillräckligt med skattskyldighet för att dra full nytta av hybridskatteavdraget.

Lagen förbjuder skattebetalare att köpa ett nytt hybridfordon i avsikt att sälja bilen igen. Skattebetalaren måste köpa hybridbilen eller lastbilen med den fasta avsikten att använda fordonet personligen. Därför varnar vi för att sälja bilen igen eller ge bilen i gåva. Här är vad vi föreslår att du gör istället.

Skattebetalaren med den högsta regelbundna skatteplikten bör köpa en kvalificerad bil eller lastbil med alternativt bränsle. Skattebetalaren skulle vara ägaren till bilen, registrera bilen i sitt eget namn och skulle vara ansvarig för försäkrings-, underhålls- och andra ansvar för bilägande. Men skattebetalaren skulle tillåta dig att använda bilen efter behov gratis.

Till exempel vill Sarah köpa en ny hybridbil, men hon kan bara använda $ 1500 av den beräknade $ 3000 alternativa skattekrediten för motorfordon. Hennes bror Steven har en betydande skatteplikt och kan dra nytta av hela beloppet för den alternativa skattelättnaden för motorfordon. Steven borde köpa hybridbilen för eget bruk, men tillåta Sarah att låna bilen när hon behöver den. Under inga omständigheter får Steven sälja eller ge bilen till Sarah.

Skattelagen makt låta en skattebetalare hyra ut ett kvalificerat fordon. Hyresavtalet måste vara under en tidsperiod inte mindre än "fordonets hela ekonomiska livslängd". Till exempel kan Steven (från exemplet ovan) skriva upp ett leasingavtal där han hyr ut till hybridbilen till Sarah "under hela fordonets ekonomiska livslängd." Enligt ett sådant långsiktigt hyresavtal skulle Steven behålla full äganderätt till hybridbilen och Sarah skulle bara hyra ut den. Emellertid (och detta är dock ett stort), Vi skulle varna dig att vänta tills IRS släpper regler för att tolka denna nya skattelag innan du ingår ett sådant arrangemang, bara för att se till att du är fullt berättigad att utnyttja det alternativa motorfordonet skattelättnad.

Recapture: Straff för att sälja din hybridbil tidigt

Den nya lagen för den alternativa skattekrediten för motorfordon kräver att skattebetalarna återfångar sin hybridskatteavdrag om de återförsäljer sin hybridbil eller lastbil. Ytterligare detaljer kommer att tillhandahållas av IRS när de utfärdar regler för att tolka och genomföra denna nya skattelag. För närvarande rekommenderar vi att vi säljer, leasar eller ger bort hybridbilar tills vi får reda på hur länge du behöver behålla bilen.

Små företag kan använda hybridskattelättnaden

Hybridskatteavdraget är tillgängligt för både privatpersoner och företag, inklusive egenföretagare. Företagsägare är vana vid att avskriva sina affärstillgångar och tar ibland ett avdrag i avsnitt 179 för att räkna ut några eller alla av sina tillgångar under det första användningsåret.

Kostnadsunderlaget för en hybridbil måste minskas med det tillåtna beloppet för hybridskatteavdraget. Efter att kostnadsbasen har minskats kan den återstående basen skrivas av eller kostnadsföras som ett avdrag på 179 §.

Innehållsförteckning
Alternativ skattekredit för motorfordon: grundläggande information och kvalifikationer (sida 1)
Lista över alla fordon som är berättigade till skattekredit för alternativa fordon (sidan 3)
Perioder för utfasning och dollarbelopp (sidan 4)

Internal Revenue Service har certifierat flera fordon som berättigade till alternativ skattekredit för motorfordon. Denna skattekredit är tillgänglig för inköp av bränsleeffektiva hybrid-, el- och dieselbilar och lastbilar. IRS har certifierat den maximala hybridskatteavdraget för följande fordon:

Kvalificerade fordon utan årsmodell

• Mercedes GL 320 Bluetec: 1 800 dollar
• Mercedes ML 320 Bluetec: $ 900
• Mercedes R 320 Bluetec: 1 550 dollar

2009 kvalificerade fordon

• 2009 Ford Escape Hybrid 2WD: $ 3000
• 2009 Ford Escape Hybrid 4WD: $ 1 950
• 2009 Mercury Mariner Hybrid 2WD: $ 3000
• 2009 Mercury Mariner Hybrid 4WD: $ 1 950
• 2009 Volkswagen Jetta 2.0L TDI sedan: 1.300 $
• 2009 Volkswagen Jetta 2.0L TDI SportWagen: $ 1.300

2008 Hybrid Modeller

• 2008 Chevrolet Malibu Hybrid: 1300 $
• 2008 Chevrolet Tahoe Hybrid (2WD och 4WD): 2200 $
• 2008 Ford Escape 2WD Hybrid: $ 3000
• 2008 Ford Escape 4WD Hybrid: 2200 $
• 2008 GMC Yukon Hybrid (2WD och 4WD): 2200 $
• 2008 Honda Civic GX komprimerad naturgasfordon: 4000 dollar
• 2008 Honda Civic Hybrid CVT: 2100 $
• 2008 Lexus LS 600h L Hybrid: $ 450
• 2008 Lexus RX 400h 2WD och 4WD: $ 550
• 2008 Mazda Tribute 2WD Hybrid: $ 3000
• 2008 Mazda Tribute 4WD Hybrid: 2200 $
• 2008 Mercury Mariner 2WD Hybrid: $ 3000
• 2008 Mercury Mariner 4WD Hybrid: 2200 $
• 2008 Nissan Altima Hybrid: 2350 dollar
• 2008 Saturn Aura Hybrid: 1300 $
• 2008 Saturn Vue Green Line: 1 550 dollar
• 2008 Toyota Camry Hybrid: $ 650
• 2008 Toyota Highlander Hybrid 4WD: $ 650
• 2008 Toyota Prius: $ 787,50

2007 Hybrid Modeller

• 2007 Chevrolet Silverado (2WD): $ 250
• 2007 Chevrolet Silverado (4WD): $ 650
• 2007 Ford Escape 4 WD Hybrid: 1 950 dollar
• 2007 Ford Escape Front WD Hybrid: 2600 $
• 2007 GMC Sierra (2WD): $ 250
• 2007 GMC Sierra (4WD): $ 650
• 2007 Honda Accord Hybrid AT: 1.300 $
• 2007 Honda Accord Hybrid Navi AT: 1.300 $
• 2007 Honda Civic GX komprimerad naturgasfordon: 4000 dollar
• 2007 Honda Civic Hybrid CVT: 2100 $
• 2007 Lexus GS 450h: 1 550 dollar
• 2007 Lexus RX 400h 2WD och 4WD: 2200 $
• 2007 Mercury Mariner 4 WD Hybrid: $ 1 950
• 2007 Nissan Altima Hybrid: 2350 dollar
• 2007 Saturn Aura Green Line: $ 1.300
• 2007 Saturn Vue Green Line: $ 650
• 2007 Toyota Camry Hybrid: $ 2600
• 2007 Toyota Highlander Hybrid 2WD och 4WD: 2600 $
• 2007 Toyota Prius: 3 150 dollar

2006 Hybrid Modeller

• 2006 Chevrolet Silverado (2WD): $ 250
• 2006 Chevrolet Silverado (4WD): $ 650
• 2006 Ford Escape Hybrid 4 WD: $ 1 950
• 2006 Ford Escape Hybrid Front WD: 2600 $
• 2006 GMC Sierra (2WD): $ 250
• 2006 GMC Sierra (4WD): $ 650
• 2006 Honda Accord Hybrid AT: 1.300 $ (utan uppdaterad kontrollkalibrering berättigar till ett kreditbelopp på 650 $)
• 2006 Honda Civic GX komprimerad naturgasfordon: 4000 dollar
• 2006 Honda Civic Hybrid CVT: 2100 $
• 2006 Honda Insight CVT: 1 450 dollar
• 2006 Lexus RX400h 2WD: 2200 $
• 2006 Lexus RX400h 4WD: 2200 $
• 2006 Mercury Mariner Hybrid 4 WD: 1 950 $

2006 Hybrid Modeller

• 2006 Toyota Highlander 2WD Hybrid: 2600 $
• 2006 Toyota Highlander 4WD Hybrid: 2600 $
• 2006 Toyota Prius: 3 150 dollar

2005 Hybrid Modeller

• 2005 Ford Escape 2WD Hybrid: 2600 $
• 2005 Ford Escape 4WD Hybrid: $ 1 950
• 2005 Honda Accord Hybrid AT: 650 dollar
• 2005 Honda Civic GX komprimerad naturgasfordon: 4000 dollar
• 2005 Honda Civic Hybrid (SULEV) CVT: 1700 dollar
• 2005 Honda Civic Hybrid (SULEV) MT: 1700 $
• 2005 Honda Insight CVT: 1 450 dollar
• 2005 Toyota Prius: 3 150 dollar

Du kommer att märka att flera 2005-modeller är certifierade för hybridskatteavdraget. Om du köpte en 2005-hybrid den 31 december 2005 eller tidigare berättigar du till avdraget för rent bränsle, men inte för den nya hybridkrediten. Men om du köpte en hybrid från 2005 den 1 januari 2006 eller senare kommer du att kvalificera dig för den nya hybridkrediten men inte för det gamla avdraget för rent bränsle.

Innehållsförteckning
Alternativ skattekredit för motorfordon: grundläggande information och kvalifikationer (sida 1)
Alternativ skattekredit för motorfordon: Begränsningar, ingen överföring, skattestrategier (sidan 2)
Lista över alla fordon som är berättigade till det alternativa motorfordonet (sidan 3)
Perioder för utfasning och dollarbelopp (sidan 4)

Den alternativa skattekrediten för motorfordon börjar avvecklas när en tillverkare säljer mer än 60 000 kvalificerade fordon.

"Skattebetalare kan kräva hela beloppet av den tillåtna krediten fram till slutet av det första kalenderkvartalet efter det kvartal där tillverkaren registrerar sin försäljning av det 60 000: e fordonet. För det andra och tredje kalenderkvartalet efter det kvartal där 60 000 fordonet säljs kan skattebetalarna kräva 50 procent av krediten. För fjärde och femte kalenderkvartalet kan skattebetalare kräva 25 procent av krediten. Ingen kredit tillåts efter femte kvartalet. " - Från IRS

Baserat på försäljningsdata har IRS fastställt avvecklingsperioder för följande fordon.

Avveckling för Ford och Mercury hybridfordon

Börjar: 1 april 2009.
100% kredit: för kvalificerade fordon köpt före den 1 april 2009.
50% kredit: för kvalificerade fordon som köpts mellan 1 april 2009 och 30 september 2009.
25% kredit: för kvalificerade fordon som köpts mellan 1 oktober 2009 och 31 mars 2010.
0% kredit: för fordon som köpts 1 april 2010 eller senare.

Här är kreditbeloppen på 50% för Ford- och Mercury-fordon som köpts från 1 april 2009 och 30 september 2009:

• 2005, 2006, 2007 Ford Escape 2WD: 1300 $
• 2008, Ford Escape 2WD: 1 500 dollar
• 2005, 2006, 2007, 2009 Ford Escape 4WD: 975 $
• 2008 Ford Escape 4WD: 1100 $
• 2010 Ford Fusion: 1700 dollar
• 2008, 2009 Mercury Mariner 2WD: $ 1500
• 2006, 2007, 2009 Mercury Mariner 4WD: 975 $
• 2008 Mercury Mariner 4WD: 1100 $
• 2010 Mercury Milan: 1700 dollar

Här är 25% kreditbelopp för Ford- och Mercury-fordon som köpts från 1 oktober 2009 och 31 mars 2010:

• 2005, 2006, 2007 Ford Escape 2WD: $ 650
• 2008, 2009 Ford Escape 2WD: $ 750
• 2005, 2006, 2007, 2009 Ford Escape 4WD: $ 487,50
• 2008 Ford Escape 4WD: $ 550
• 2010 Ford Fusion: $ 850
• 2008, 2009 Mercury Mariner 2WD: $ 750
• 2006, 2007, 2009 Mercury Mariner 4WD: $ 487,50
• 2008 Mercury Mariner 4WD: $ 550
• 2010 Mercury Milan: 850 $

Avveckling för Honda Hybridfordon

Börjar: 1 januari 2008.
100% kredit: för kvalificerade fordon köpt före den 1 januari 2008.
50% kredit: för kvalificerade fordon som köpts mellan 1 januari 2008 och 30 juni 2008.
25% kredit: för kvalificerade fordon som köpts mellan 1 juli 2008 och 31 december 2008.
0% kredit: för fordon som köpts 1 januari 2009 eller senare.

Avvecklade hybridbelopp för skattekrediter i Honda Hybrids

Här är 50% kreditbelopp för den 1 januari 2008 till och med den 30 juni 2008:

• 2007 Honda Accord Hybrid AT: $ 650
• 2007 Honda Accord Hybrid Navi AT: $ 650
• 2007 Honda Civic Hybrid CVT: 1 050 dollar
• 2008 Honda Civic Hybrid CVT: 1050 $

Här är kreditbeloppen på 25% för 1 juli 2008 till och med 31 december 2008:

• 2007 Honda Accord Hybrid AT: $ 325
• 2007 Honda Accord Hybrid Navi AT: $ 325
• 2007 Honda Civic Hybrid CVT: 525 $
• 2008 Honda Civic Hybrid CVT: $ 525

Avveckling för Toyota och Lexus hybridfordon

Börjar: 1 oktober 2006.
100% kredit: för kvalificerade fordon köpt före den 1 oktober 2006.
50% kredit: för kvalificerade fordon som köpts mellan 1 oktober 2006 och 31 mars 2007.
25% kredit: för kvalificerade fordon som köpts mellan 1 april 2007 och 30 september 2007.
0% kredit: för fordon som köpts 1 oktober 2007 eller senare.

Avvecklade hybridbelopp för skattekredit i Toyota och Lexus hybridfordon

Här är 50% kreditbelopp för 1 oktober 2006 till och med 31 mars 2007:

• 2005 Prius: 1 575 dollar
• 2006 Highlander 4WD Hybrid: 1300 $
• 2006 Highlander 2WD Hybrid: 1300 $
• 2006 Lexus RX400h 2WD: 1100 $
• 2006 Lexus RX400h 4WD: 1100 $
• 2006 Prius: 1 575 $
• 2007 Camry Hybrid: $ 1.300
• 2007 Lexus GS 450h: 775 $
• 2007 Lexus RX 400h: 1100 $
• 2007 Toyota Highlander Hybrid: 1300 dollar
• 2007 Toyota Prius: 1 575 dollar

Här är 25% kreditbelopp för 1 april 2007 till och med 30 september 2007:

• 2005 Prius: $ 787,50
• 2006 Highlander 4WD Hybrid: $ 650
• 2006 Highlander 2WD Hybrid: $ 650
• 2006 Lexus RX400h 2WD: $ 550
• 2006 Lexus RX400h 4WD: $ 550
• 2006 Prius: $ 787,50
• 2007 Camry Hybrid: $ 650
• 2007 Lexus GS 450h: $ 387,50
• 2007 Lexus RX 400h: 550 dollar
• 2007 Toyota Highlander Hybrid: $ 650
• 2007 Toyota Prius: $ 787,50
• 2008 Lexus LS 600h L Hybrid: $ 450
• 2008 Lexus RX 400h 2WD och 4WD: $ 550
• 2008 Toyota Camry Hybrid: $ 650
• 2008 Toyota Highlander Hybrid 4WD: $ 650
• 2008 Toyota Prius: $ 787,50

Innehållsförteckning
Alternativ skattekredit för motorfordon: grundläggande information och kvalifikationer (sida 1)
Alternativ skattekredit för motorfordon: Begränsningar, ingen överföring, skattestrategier (sidan 2)
Lista över alla fordon som är berättigade till skattekredit för alternativa fordon (sidan 3)
Perioder för utfasning och dollarbelopp (sidan 4)